カナダの税制解説: 州ごとの税率比較と消費税の奥深い仕組み

カナダの税制はその広大な面積と共に、州ごとに異なる税率が存在し、これらの微妙な違いは生活者にとって重要な情報となります。カナダでの生活や資産計画において、州ごとの税率を理解することは必須です。本記事では、連邦および各州で異なる税金の種類とその仕組みに詳しく迫ります。

連邦および州の税金の理解

まず、カナダの税金は連邦基準と州基準で異なる種類があります。この二重の税制度により、国全体の税率を確立する連邦政府と、各州政府が独自の税率を管理するという構造が生まれ、税制が複雑化しています。

各州の税金の種類と詳細

所得税:

各州ごとに異なる所得税率が適用されます。例として、ブリティッシュコロンビア州では2022年の所得税率は次の通りです：

• – $43,070 : 5.06％
• $43,070.01 – $98,901 : 7.7％
• $86,141.01 – $98,901 : 10.5％
• $98,901.01 – $120,094 : 12.29％
• $120,094.01 – $162,832 : 14.7％
• $162,832.01 – $227,091 : 16.8％
• $227,091 –  : 20.5％

対照的に、オンタリオ州の所得税率は：

• – $46,226 : 5.05％
• $46,261- $150,000 : 9.15％
• $92,455.01- $150,000 : 11.16％
• $150,000.01- $220,000 : 12.16％
• $220,000 –  : 13.16％

消費税（GSTおよびPST）:

• Goods and Services Tax (GST): 連邦売上税で、全国的に5％が適用されます。ただし、一部の州ではHarmonized Sales Tax (HST)が導入されており、これにより州ごとに異なる消費税が適用されます。
• Provincial Sales Tax (PST): 州売上税で、商品やサービスの小売販売またはレンタルにかかります。例えば、ブリティッシュコロンビア州ではPSTが7％適用されますが、アルバータ州にはPSTが存在しません。

酒税:

アルコール税は、アルコール製品の消費に伴う課税を指します。高いインフレ率が続く中、将来数年間にわたり、カナダでは酒類およびアルコールにかかる税金が安定して増加する見込みです。各州は独自のアルコール税制度を有しており、2023年時点でのブリティッシュコロンビア、アルバータ、オンタリオ、ケベックのアルコール税率は以下の通りです：

• ブリティッシュコロンビア:10％
• アルバータ:
  • スピリッツ：
    • 60％以上のアルコール度数の場合は1リットルあたり$18.33のマークアップ税
    • 22％から60％のアルコール度数の場合は1リットルあたり$13.76のマークアップ税
    • ビール（アルコール度数11.9％以下）は1リットルあたり$1.25のマークアップ税
    • ワイン（アルコール度数16％以下）は1リットルあたり$3.91のマークアップ税
• オンタリオ:
  • オンタリオの小売店で購入した場合は6.1％
  • 小売店で購入した非オンタリオワインは20.1％
  • ブティックから購入した場合のオンタリオワインは11.1％
  • ブティックから購入した非オンタリオワインは26.6％
  • スピリッツは61.5％
• ケベック:
  • ビールは1リットルあたり$0.36のマークアップ税
  • その他のアルコール飲料は1リットルあたり$0.72のマークアップ税

注意すべきポイント

• カナダの各州でPSTの有無や税率が異なります。生活の拠点や購入する商品によって異なる税制を理解しておくことが重要です。
• 消費者は賢明に、生活コストや資産運用に影響を及ぼす可能性のある税率の変動を把握するべきです。

このような情報を通じて、カナダの税金に関する理解を深め、無駄のない資産運用を心がけましょう。

参考文献: Provincial Income Tax Rates in Canada, Sales Tax Rates by Province, A Quick Guide for GST and PST Rates in Canada, Charge and collect the tax – Which rate to charge, Understanding Alcohol Tax by Province in Canada, CISM